עדכונים מקצועיים

רשות המיסים פרסמה כי החלה בפילוט במסגרתו עמותות וארגונים בעלי אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה יוכלו לדווח ישירות לרשות המסים על תרומות שקיבלו. המידע על התרומות יועבר אוטומטית למערכות השכר של המעסיקים, והעובדים יקבלו את זיכוי המס המגיע להם ישירות בתלוש השכר, ללא צורך בתיאום מס או בקשה להחזר מס. הפרויקט מתחיל כפיילוט במספר משרדי ממשלה וצפוי להתרחב לכלל המשק.

הרינו להודיעכם כי ועדת הכספים של הכנסת אישרה אתמול ה- 25.11.24 את תקנות מס רכוש קרן פיצויים עבור החודשים ספטמבר-אוקטובר 2024 המעניקות פיצוי במסלול מחזורים, מסלול שכר או מסלול הוצאות מזכות (השתתפות בהוצאות קבועות והוצאות שכר) לכלל העסקים ביישובי הצפון בגין נזקים שנגרמו להם בעקבות המלחמה באופן הבא:

הוצע לתקן את סעיף 121ב כך שלגבי יחיד אשר הכנסתו החייבת מ"מקורות הוניים" עלתה על התקרה בסעיף 121ב לפקודה (סכום של 721,560 ש"ח נכון לשנת 2024) יהיה חייב על ההפרש בסכום מס נוסף בשיעור מס של 2%.

במסגרת התוכנית הכלכלית לשנת 2025 נקבע בין היתר להטיל על שר האוצר: • לתקן תקן את תקנות מס הכנסה (זיכויים לעובד זר), התשע"ה- 2014, כך שייקבע כי החל משנת 2025, יבוטלו כלל נקודות הזיכוי הניתנות לעובדים זרים. • לבטל את צו מס הכנסה (זיכויים לתושבי האזור), התשנ"ה- 1995, המקנה נקודות זיכוי לתושבי אזור שאינם אזרחים ישראליים.

ברצוננו להביא לידיעתכם את ההצעה לתיקון בפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], תשכ"א -1961 (להלן: "הפקודה") כפי שהובאה בחוק ההסדרים לשנת 2025. יובהר כי מדובר בהצעת חוק בלבד, אשר נדרשות לעבור הליך חקיקה מסודר.

במסגרת חוק התוכנית הכלכלית לשנת 2025, בנושא צמצום ההון השחור והשימוש במזומן, יש כוונה לצמצם באופן משמעותי את האפשרות לשימוש במזומן, כחלק מהמלחמה בהון השחור, בחשבוניות הפקטיביות והעלמות מס.

במסגרת התוכנית הכלכלית לשנת 2025 נקבע ששר האוצר בשיתוף עם נגיד בנק ישראל, יקים צוות בין-משרדי שיבחן הטלת מס מיוחד על פעילות הבנקים בשנת 2026.

ברצוננו להביא לידיעתכם את ההצעה לתיקון בפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], תשכ"א -1961 (להלן: "הפקודה") כפי שהובאה בחוק ההסדרים לשנת 2025. יובהר כי מדובר בהצעת חוק בלבד, אשר נדרשות לעבור הליך חקיקה מסודר.

רשות המסים ואגף הכלכלן הראשי במשרד האוצר הפיצו תזכיר חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (נכס דיגיטלי), התשפ"ה-2024 (להלן: "התזכיר"). התזכיר מגדיר לראשונה מהו נכס דיגיטלי בפקודת מס הכנסה וכי על רווחים המופקים ממנו יחול מס רווחי הון. קביעה זו עולה בקנה אחד עם פסיקת בית המשפט בנושא ועם עמדת רשות המסים. העיגון בפקודה יקנה יתר ודאות לעוסקים בפעילות בנכסים דיגיטליים בכלל ומטבעות קריפטוגרפים בפרט.

הניוזלטר דן בהרחבת היישובים הזכאים לפיצויים בחודשים ספטמבר-אוקטובר 2024 (מסלול מחזורים והוצאות מזכות), בהכרת יישובי ספר אשר נקבעו כיישובי ספר במהלך השנה האחרונה למשך חצי שנה נוספת ומסלול שכר ושכר מפונים לחודשים יולי-אוגוסט 2024.

הניוזלטר דן בהרחבת היישובים הזכאים לפיצויים בחודשים ספטמבר-אוקטובר 2024 (מסלול מחזורים והוצאות מזכות), בהכרת יישובי ספר אשר נקבעו כיישובי ספר במהלך השנה האחרונה למשך חצי שנה נוספת ומסלול שכר ושכר מפונים לחודשים יולי-אוגוסט 2024.

במסגרת הצו שאושר, החל מ- 1.1.2025 תקצה רשות המיסים מספרי הקצאה לחשבוניות בעסקאות שסכומן עולה על 20,000 ש"ח לפני מע"מ. ללא מספר הקצאה כאמור, לא ניתן לנכות את המע"מ בחשבונית המס. כמו כן, הצו שאשור מסמיך את רשות המיסים לא להקצות מספר הקצאה כאמור לחשבונית מס, אם עולה חשד כי מדובר בחשבונית שהוצאה שלא כדין. כלומר, סיום תקופת הפיילוט למודול.

ברצוננו לעדכנכם כי רשות המיסים פרסמה שינויים משמעותיים באופן הדיווח והגשת תוכנית תגמול הוניות בהתאם לכללי מס הכנסה (הקלות מס בהקצאת מניות לעובדים)(תיקון), התשפ"ד-2024 (להלן: "התיקון לכללים"). התיקון לכללים יחול על תוכניות שיוגשו החל מ-1/1/2025. חשוב להדגיש כי התיקון לכללים יחול על תוכנית תגמול חדשה שתוגש לאישור החל מתאריך זה וככלל גם על עדכון לתוכנית קיימות.

הרשות להשקעות במשרד הכלכלה והתעשייה משיקה מסלול חדש לעידוד הצמיחה והפיתוח הכלכלי של המשק ולחיזוק החוסן הכלכלי ואיתנות המגזר העסקי באמצעות קלאסטרים תחרותיים. במסגרת המסלול יוקצו עד 60 מיליוני שקלים במטרה להגביר את שיעור הייצוא מישראל לעולם, להעלות את הפיריון (שיעור המשרות האיכותיות והשכר הממוצע בהן), להגביר את שיעור ההשקעות הזרות במשק הישראלי ולהביא להשקעת משאבים מיטבית אשר תביא לצמיחה מואצת בכלל האזורים כל זאת באמצעות אימוץ מדיניות מכוונת קלאסטרים תחרותיים אשר מתמקדת בתחומי ליבה בהם למשק הישראלי יתרונות תחרותיים יחסיים לעומת כלכלות בינלאומיות. הסיוע ניתן בדרך של הקצאה תחרותית.

קרן הפיצויים ברשות המסים פתחה היום (13/10/2024) את האפשרות להגיש בקשה למקדמות לחודשים ספטמבר-אוקטובר 2024 עבור הנזק העקיף (הכלכלי) שנגרם לבעלי עסקים ביישובי ספר מפונים בדרום ובצפון שפונו, כתוצאה ממלחמת חרבות ברזל.

נבקש לעדכן כי רשות המיסים פרסמה הודעה לפיה החליטה לדחות את המועד שהחל ממנו יתבקשו מוסדות ציבור בעלי אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה להנפיק קבלות לתורמים באמצעות תוכנה המאפשרת התממשקות עם מערכת התרומות הדיגיטלית של רשות המיסים ל- 1.12026.