עדכונים מקצועיים

נבקש לעדכן כי ביום 5.12.2024 פרסמה רשות המיסים את הוראת פרשנות 1/2025 בנושא "העלאת שיעור המע"מ מ- 17% ל-18% הכוללת פירוט והנחיות כלליות ודוגמאות למועדי החיוב במס ושיעור המס ביחס לסוגים שונים של עסקאות.

אנחנו מבקשים לעדכן אותכם כי בשל המצב הביטחוני הנוכחי והשלכותיו רשות המסים פרסמה הודעה על הארכת מועד לביצוע ספירת המלאי לשנת המס 2024 (להלן "ההקלה"). בהתאם להקלה יהיה ניתן לפקוד את מלאי העסק עד ליום 31 במרץ 2025. יודגש כי יש לבצע את ההתאמות הנדרשות לקביעת ערך המלאי ליום המאזן.

משרד האוצר, צה”ל ורשות המיסים מודיעים על הארכת מסלול מחזורים למשרתי המילואים העצמאיים שנקראו לשירות בצו 8, במסגרת מלחמת “חרבות ברזל”. ההארכה תאפשר את המשך מתן הפיצוי על ירידה במחזור כתוצאה משירות המילואים.

הרינו להודיעכם כי מיום ה-4.12.2024 הוחלט כי עסקים שכתובתם במע"מ בתחומן של השכונות קריית שמואל וקריית חיים שבחיפה, יהיו זכאים לפיצוי בגין החודשים ספטמבר-אוקטובר 22024 במסלול מחזורים/שכר – כפי שניתן לעסקים שכתובתם במע"מ ביישובים שבאזורי ההנחיה הבאים במפת פיקוד העורף: קו עימות, גליל עליון, גולן צפון ודרום, וכן היישובים קריית ביאליק, קריית אתא, קריית ים וקריית מוצקין.

בעלי עסקים בצפון וביישובים שפונו? שימו לב נפתחה המערכת להגשת תביעות לפיצויים בגין נזק כלכלי עקיף לעסקים שנפגעו מהמצב הביטחוני בחודשים ספטמבר-אוקטובר 2024 במסלולי מחזורים והוצאות מזכות.

רשות המיסים פרסמה כי החלה בפילוט במסגרתו עמותות וארגונים בעלי אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה יוכלו לדווח ישירות לרשות המסים על תרומות שקיבלו. המידע על התרומות יועבר אוטומטית למערכות השכר של המעסיקים, והעובדים יקבלו את זיכוי המס המגיע להם ישירות בתלוש השכר, ללא צורך בתיאום מס או בקשה להחזר מס. הפרויקט מתחיל כפיילוט במספר משרדי ממשלה וצפוי להתרחב לכלל המשק.

הרינו להודיעכם כי ועדת הכספים של הכנסת אישרה אתמול ה- 25.11.24 את תקנות מס רכוש קרן פיצויים עבור החודשים ספטמבר-אוקטובר 2024 המעניקות פיצוי במסלול מחזורים, מסלול שכר או מסלול הוצאות מזכות (השתתפות בהוצאות קבועות והוצאות שכר) לכלל העסקים ביישובי הצפון בגין נזקים שנגרמו להם בעקבות המלחמה באופן הבא:

הוצע לתקן את סעיף 121ב כך שלגבי יחיד אשר הכנסתו החייבת מ"מקורות הוניים" עלתה על התקרה בסעיף 121ב לפקודה (סכום של 721,560 ש"ח נכון לשנת 2024) יהיה חייב על ההפרש בסכום מס נוסף בשיעור מס של 2%.

במסגרת התוכנית הכלכלית לשנת 2025 נקבע בין היתר להטיל על שר האוצר: • לתקן תקן את תקנות מס הכנסה (זיכויים לעובד זר), התשע"ה- 2014, כך שייקבע כי החל משנת 2025, יבוטלו כלל נקודות הזיכוי הניתנות לעובדים זרים. • לבטל את צו מס הכנסה (זיכויים לתושבי האזור), התשנ"ה- 1995, המקנה נקודות זיכוי לתושבי אזור שאינם אזרחים ישראליים.

ברצוננו להביא לידיעתכם את ההצעה לתיקון בפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], תשכ"א -1961 (להלן: "הפקודה") כפי שהובאה בחוק ההסדרים לשנת 2025. יובהר כי מדובר בהצעת חוק בלבד, אשר נדרשות לעבור הליך חקיקה מסודר.

במסגרת חוק התוכנית הכלכלית לשנת 2025, בנושא צמצום ההון השחור והשימוש במזומן, יש כוונה לצמצם באופן משמעותי את האפשרות לשימוש במזומן, כחלק מהמלחמה בהון השחור, בחשבוניות הפקטיביות והעלמות מס.

במסגרת התוכנית הכלכלית לשנת 2025 נקבע ששר האוצר בשיתוף עם נגיד בנק ישראל, יקים צוות בין-משרדי שיבחן הטלת מס מיוחד על פעילות הבנקים בשנת 2026.

ברצוננו להביא לידיעתכם את ההצעה לתיקון בפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], תשכ"א -1961 (להלן: "הפקודה") כפי שהובאה בחוק ההסדרים לשנת 2025. יובהר כי מדובר בהצעת חוק בלבד, אשר נדרשות לעבור הליך חקיקה מסודר.

רשות המסים ואגף הכלכלן הראשי במשרד האוצר הפיצו תזכיר חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (נכס דיגיטלי), התשפ"ה-2024 (להלן: "התזכיר"). התזכיר מגדיר לראשונה מהו נכס דיגיטלי בפקודת מס הכנסה וכי על רווחים המופקים ממנו יחול מס רווחי הון. קביעה זו עולה בקנה אחד עם פסיקת בית המשפט בנושא ועם עמדת רשות המסים. העיגון בפקודה יקנה יתר ודאות לעוסקים בפעילות בנכסים דיגיטליים בכלל ומטבעות קריפטוגרפים בפרט.

הניוזלטר דן בהרחבת היישובים הזכאים לפיצויים בחודשים ספטמבר-אוקטובר 2024 (מסלול מחזורים והוצאות מזכות), בהכרת יישובי ספר אשר נקבעו כיישובי ספר במהלך השנה האחרונה למשך חצי שנה נוספת ומסלול שכר ושכר מפונים לחודשים יולי-אוגוסט 2024.

הניוזלטר דן בהרחבת היישובים הזכאים לפיצויים בחודשים ספטמבר-אוקטובר 2024 (מסלול מחזורים והוצאות מזכות), בהכרת יישובי ספר אשר נקבעו כיישובי ספר במהלך השנה האחרונה למשך חצי שנה נוספת ומסלול שכר ושכר מפונים לחודשים יולי-אוגוסט 2024.