עדכונים מקצועיים

נבקש לעדכן כי רשות המיסים פרסמה הודעה לפיה החליטה לדחות את המועד שהחל ממנו יתבקשו מוסדות ציבור בעלי אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה להנפיק קבלות לתורמים באמצעות תוכנה המאפשרת התממשקות עם מערכת התרומות הדיגיטלית של רשות המיסים ל- 1.1.2026.

לקראת חגי תשרי המתקרבים, מצ"ב תזכורת בנושא תשלום דמי חגים לעובדים בהתאם לחוק: o עובד המועסק מינימום 3 חודשים ולא עבד ביום הכיפורים/יום חג - במידה ועבד יום לפני החג ויום אחרי החג - זכאי לתשלום שכר עבודה כאילו עבד ביום הכיפורים/בחג (בהתאם להיקף משרתו הממוצע לפי שלושה חודשים אחרונים). o בהתאם לפסיקה, ככל שהמעסיק אישר את בחירת המשמרות - אזי מדובר באישור מעסיק ויש לשלם לעובד דמי חג.

חברות ישראליות שקיבלו מעל 50 מש”ח מימון או שהיקף המכירות שלהן עולה על 30 מיליון ₪ בשנה. מסלול מחקר טרום מוצרי ליצירת ידע בטכנולוגיה חדשה לחברה תומך בחברות שמשקיעות תקציבים משמעותיים במחקר פורץ דרך בשלבים התחלתיים (TRL 2-4) במטרה לחזק את היתרון הטכנולוגי של החברות הישראליות ולבסס פעילות ארוכת טווח בתחום.

נבקש להביא לידיעתכם כי בכוונת רשות המיסים להגביר אכיפת הגשת דוח שנתי מסכם של כל חברה הכלולה באיחוד עוסקים. נזכיר כי סעיף 71א לחוק מע"מ קובע כי: "כל אחד מהעוסקים שנרשמו כאחד לפי סעיף 56, יגיש דוח שנתי מסכם על סך כל עסקאותיו, לרבות עסקאות שעשה עם העוסקים שנרשמו עמו כאחד וכן על סך כל רכישותיו וכל השירותים שקיבל, לרבות מהעוסקים שנרשמו עמו כאחד, והכול בתוך 90 ימים מתום שנת המס שלגביה מוגש הדוח." הדיווח נעשה און-ליין ונדרש להגישו עד ל-31 במרץ של השנה העוקבת.

סעיף 28 לתוספת הראשונה לתקנות פרטי תשקיף (פרטי התשקיף וטיוטת התשקיף - מבנה וצורה), התשכ"ט - 1969 עוסק באופן בסיכונים סביבתיים ודרכי ניהולם, וקובע את חובת הגילוי אותו נדרש תאגיד מדווח לכלול במסגרת תיאור עסקיו בהקשר זה. לאור חשיבות נאותות השקיפות והגילוי בכל הקשור לסיכוני איכות סביבה, יחידת הביקורת במחלקת ביקורת ואכיפה, בשיתוף עם מחלקת תאגידים (להלן - "סגל הרשות"), ערכה ביקורת רוחב בנושא גילוי ודיווח בדבר סיכוני איכות סביבה בתאגידים מדווחים ובמסגרתה נבחנו מספר היבטים הנוגעים לסיכוני סביבה הכוללים, בין היתר: נאותות הגילוי האיכותי והכמותי הניתן בדוחות הכספיים ועמידתו בדרישת הדין, וכן התשתית הקיימת בתאגיד להבטחת נאותות ושלמות הגילוי בדוחות הכספיים בהתייחס לסיכוני סביבה. בחודש ספטמבר 2024 פרסם סגל הרשות דוח ריכוז ממצאי ביקורת רוחב בנושא גילוי ודיווח בדבר סיכוני איכות סביבה בתאגידים מדווחים (להלן - "דוח ריכוז הממצאים"). דוח ריכוז הממצאים מפרט סוגיות מרכזיות שעלו במסגרת הביקורת, וזאת במטרה לשקף בפני התאגידים את עמדות סגל הרשות בנושא גילוי ודיווח הנוגעים לסיכוני איכות סביבה, ו לתרום לשיפור התנהלותם ולטיוב הנתונים המדווחים בהתאם להוראות הדין.

בחודש אוגוסט 2024, פרסם סגל רשות ניירות ערך (להלן - "סגל הרשות"), דוח ריכוז ממצאי ביקורת בנושא אשראי ללקוחות והפרשה להפסדי אשראי בדוחות כספיים בענף האשראי החוץ בנקאי (להלן - "דוח ריכוז הממצאים"). דוח ריכוז הממצאים מפרט סוגיות מרכזיות שעלו במסגרת ביקורת שערך סגל הרשות במספר תאגידים בענף האשראי החוץ בנקאי המתייחסות לאופן המדידה של סעיף לקוחות והפרשה להפסדי אשראי בדוחות הכספיים וזאת במטרה לשקף את עמדות סגל הרשות בכל הנוגע לסוגיות אלה.

ברצוננו לעדכן כי נכנסו לתוקף הטבות חדשות עבור אזורי התעשייה בטבריה עילית (אגוז) ובמכבים, אשר הפכו לאזורי תעשייה מרחביים באזור פיתוח א’.

הרשות להשקעות במשרד הכלכלה והתעשייה משיקה מסלול חדש במסגרתו יוקצו 30 מיליוני שקלים במטרה לשקם, ולפעול לשימור הפעילות של עסקים קיימים בצפון הארץ באזור המאוים, בדגש על עסקים בתחום התעשייה לצורך יציאה מהמשבר אליו נקלעו בעקבות מלחמת "חרבות ברזל" במסגרת הוראת מנכ"ל 4.76.

הקול הקורא יוצא כדי לתמוך בחברות הייטק שמעוניינות לקלוט עובדים מהפריפריה באמצעות העסקה בשלוחה חדשה של חברת הייטק אשר תפתח באזורי הפריפריה, כפי שהוגדרו בסעיף 2.2 להוראות מסלול הטבה מספר 44-פיתוח הון אנושי עבור התעשייה עתירת הידע בישראל.

ביום 28.2.2024 פורסם ברשומות צו מס ערך מוסף (שיעור המס על עסקה ועל יבוא טובין) (תיקון), התשפ"ד – 2024, במסגרתו יועלה שיעור המע"מ מ- 17% ל- 18%, וזאת החל מיום 1.1.2025. ביום 14.4.2024 פורסם ברשומות צו מס ערך מוסף (שיעור המס על מלכ"רים ומוסדות כספים) (תיקון), התשפ"ד-2024, במסגרתו תוקן צו מס ערך מוסף (שיעור המס על מלכ"רים ומוסדות כספיים), התשנ"ג-1992 כך ששיעור מס השכר ומס הרווח המשולמים על פעילות בישראל של מוסד כספי יועלה מ- 17% ל-18%, וזאת החל מיום 1.1.2025.

נבקש להזכיר כי ביום 18 במרץ, 2024 פרסמה רשות המיסים – מע"מ החלטה בדבר ניכוי מע"מ בשיעור של 2/3 בגין הוצאות ביטחון בקיבוצים ובישובים סמוך לגבול רצועת עזה (בהתאם לרשימה של הישובים המנויים בהחלטה); בהתאם להחלטה כיתת הכוננת שומרת על היישוב כולו – הן על החלקים המשמשים לצרכים עסקיים להפקת עסקאות חייבות במס והן על החלק המוניציפלי. מאחר ומרבית הפעילות של כיתות הכוננות הינה בגין החלקים המשמשים לפעילות עסקית, היישובים נשוא הפניה (כמפורט בנספח להחלטה) יהיו זכאים לנכות 2/3 ממס התשומות בגין הוצאות הביטחון בלבד.

חברות ישראליות שקיבלו מעל 50 מש”ח מימון או שהיקף המכירות שלהן עולה על 30 מיליון ₪ בשנה. מסלול מחקר טרום מוצרי ליצירת ידע בטכנולוגיה חדשה לחברה תומך בחברות שמשקיעות תקציבים משמעותיים במחקר פורץ דרך בשלבים התחלתיים (TRL 2-4) במטרה לחזק את היתרון הטכנולוגי של החברות הישראליות ולבסס פעילות ארוכת טווח בתחום.

בחודש אפריל 2024, המוסד הבינלאומי לתקינה בחשבונאות (IASB) פרסם את תקן דיווח כספי בינלאומי 18, הצגה וגילוי בדוחות כספיים (IFRS 18, להלן - "התקן"). התקן מציג מודל חדש למתכונת ההצגה במסגרת דוח רווח והפסד לעומת הנהוג כיום וקובע דרישות חדשות ביחס לפיצול וקיבוץ מידע, יחד עם הצגת מידע בנוגע למדדי ביצוע המוגדרים ע"י ההנהלה. עם כניסתו לתוקף, התקן יחליף את תקן חשבונאות בינלאומי 1, הצגת דוחות כספיים (IAS 1), וייכנס לתוקף מחייב החל מתקופות שנתיות המתחילות ביום 1 בינואר 2027 או לאחריו. עוד קובע התקן כי יישום מוקדם אפשרי. בחודש אוגוסט 2024, פרסמה רשות ניירות ערך הודעה לפיה האפשרות לאימוץ מוקדם של התקן, תינתן רק החל מהרבעון הראשון של שנת 2025.

דוח שקיפות לשנת 2023

ביום 21 במרץ, 2024 פרסמה רשות המיסים הודעה במסגרתה היא מבהירה את עמדתה לגבי שילוב הטבות לתורמים של נכסי הון, נכסי הון אשר תרומתם זכאית לפטור ממס, כך שהם יהיו זכאים גם לזיכוי ממס בשל תרומה מול הכנסותיהם האחרות בגין שווי הנכס הנתרם.

נבקש לעדכן כי בהתאם לפרסום של רשות המיסים החל מיום 1.1.2025 יתבקשו מוסדות ציבור שהינם בעלי אישור לפי סעיף 46 לפקודה להנפיק את הקבלות לתורמים וזאת באמצעות תוכנה להפקת קבלות על תרומות המאפשרת התממשקות למערכת התרומות הדיגיטלית של רשות המיסים. המערכת מקצה מספר רישום ייחודי לכל קבלה בגין תרומה המופקת מהתוכנה הממוחשבת של העמותה ומעבירה בצורה אוטומטית את פרטי הקבלה לרשות המיסים. מספר הרישום הייחודי יופיע על הקבלה בגין תרומה בנוסף למספר האסמכתא. פרטי הקבלה נשמרים באזור האישי של התורם ויוכלו לשמש אותו לצורך ביצוע תיאום מס .