עדכונים מקצועיים

ברצוננו לעדכנכם כי במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית לשנת 2026, נחקק חוק עידוד עלייה לישראל וחזרה אליה (הוראת שעה), התשפ"ו-2026. יוכלו ליהנות מההטבה עולה חדש שהפך לתושב ישראל לראשונה או תושב חוזר ותיק שחזר לישראל, בתקופה שבין 5 בנובמבר 2025 ועד לסוף שנת המס 2026. החוק מעניק פטור ממס על הכנסות המופקות בישראל (עד לתקרה) בשנים 2026 ועד וכולל 2030 (וזאת בנוסף להטבות הקיימות המוכרות לעולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים על הכנסותיהם המופקות מחוץ לישראל).

כמנהלי חשבונות או בעלי עסק, בוודאי נתקלתם במצב שבו נדרשתם לנכות מס במקור מתשלום שביצעתם לספק, יועץ או נותן שירות. אולי קיבלתם חשבונית עם בקשה לאישור ניכוי במקור, או שמא פקיד השומה ברשות המיסים העיר לכם על היעדר ניכוי כזה. ניכוי המס במקור הוא אחד המנגנונים המרכזיים במערכת המס הישראלית, והבנתו בצורה נכונה חיונית למניעת טעויות יקרות ותשלומי מס כפולים.

הכנסות שלא דווחו לרשות המיסים יכולות להפוך לבעיה משמעותית עם השנים. אם אתם מוצאים את עצמכם במצב שבו לא דיווחתם על הכנסות מסוימות בעבר, חשוב לדעת שקיימת דרך חוקית ומוסדרת לתקן את המצב - הליך גילוי מרצון. בשנת 2026, הנוהל עודכן ומציע הזדמנות ייחודית לנישומים להסדיר את החובות המיסויים שלהם בתנאים נוחים יחסית.

נבקש להביא לידיעתכם כי ביום 23 במרץ 2026 רשות המסים פירסמה הקלות לציבור בעקבות מלחמת שאגת הארי. להלן עיקרי ההקלות שפורסמו: 1. אישורים על ניכוי מס במקור, שתוקפם פג ביום 31.3.2026 יוארך תוקפם עד ליום 31.5.2026. נישומים שלא נכללים בקבוצה לעיל, רשאים לפנות בבקשה פרטנית להארכת התוקף למשרד השומה באמצעות מערכת הפניות למשרדים וברשת המייצגים. 2. הצהרות הון לשנות המס 2023 ו - 2024 שהמועד להגשתן חל בתקופה שמיום 1.2.2026 עד ליום 29.6.2026, יוארך המועד להגשה עד ליום 30.6.2026.

מכירת דירה בהתחדשות עירונית שהתקבלה בירושה

הצעת החוק לעידוד ולתמרוץ מחקר ופיתוח עברה לקריאה שנייה ושלישית

שידור דוח והגשת טופס הצהרה על ניכויים ממשכורת ושכר עבודה

"דחיית הדיווח 2.2026 בעקבות מבצע "שאגת הארי

סעיף 30(א)(8)(ז) לחוק מע"מ מעניק מע"מ בשיעור אפס עבור: "אשפוז של תייר בבית חולים רשום לפי פקודת בריאות העם, 1940, ושירותים נוספים הניתנים אגב אשפוז כאמור".

נבקש להביא לידיעתכם עדכון של רשות המיסים בנוגע לעוסקים הרשומים כאחד במסגרת שותפות לא רשומה (עסקה משותפת), סוג תיק 48/52; רשות המיסים הודעה כי תקופת הארכה להסדרת סיווג תיקים שסווגו באופן שגוי כאיחוד עוסקים ולא כשותפות הסתיימה, ועל כן נחסמה האפשרות להפקת מספרי הקצאה באופן נפרד לעוסקים המדווחים במסגרת תיק שותפות (סוג תיק 48/52). כלומר, רשות המיסים חסמה קבלת מספרי הקצאה עבור החברות המרכיבות את השותפות. מספרי הקצאה יונפקו רק לשותפות עצמה ולא לכל חברה בנפרד. על החברות שאינן פועלות כשותפות להסדיר בהקדם את הרישום כאיחוד עוסקים (סוג תיק 61) או להסדיר את רישומן בנפרד. יצוין, כי קיימים מקרים של עוסקים המוגדרים סוג תיק 48/52 אך מתנהלים בפועל כאיחוד עוסקים סוג תיק 61.

ביום 31 בדצמבר 2024 פורסם ברשומות חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנת 2025) (מיסוי רווחים לא מחולקים), התשפ"ה – 2024 (להלן: "החוק"), החוק כולל את התיקון בהקשר לחברות ארנק, רווחים כלואים ואת הוראת השעה.

אנו מבקשים לעדכן אתכם כי רשות המיסים פרסמה החלטת מיסוי חדשה בנושא חוק עידוד – הפרדת מפעלים לעניין בחינת "מפעל בר תחרות" במפעל מועדף. ככלל, "הפרדת מפעלים" מאפשרת לחברה ליהנות מהטבות החוק לעידוד השקעות הון על מפעל ("פעילות מועדפת") המתקיימת בחברה, כאשר בחברה מתקיימות "פעילויות" נוספות שאינן זכאיות להטבות מס וכפועל יוצא יתכן כי החברה בכללותה לא תעמוד בתנאי החוק לעידוד השקעות הון ולא תהיה זכאית להטבות מס.

הרינו מתכבדים בזאת להזכיר לכם, כי החל מיום 1 בינואר 2026, מספר הקצאה נדרש עבור חשבונית מס שסכומה עולה על 10,000 ש"ח (לא כולל מע"מ).

שנת 2025 הסתיימה אמנם, אך קיימים מספר דווחים ותשלומים לרשות המסים שיש לבצעם בחודש ינואר עבור שנת 2025, בנוסף למקדמות שוטפות, וכהכנה להגשת הדוחות והדיווחים לשנת 2026, כדלקמן:

אנחנו מבקשים להזכירכם כי עד סוף חודש ינואר 2026 יש להגיש דיווח חצי שנתי על רווחי/הפסדי הון ולשלם מקדמות על רווחים בשוק ההון בגין מכירת ניירות ערך הרשומים למסחר בבורסה ושלא נוכה בגינם מס במקור, ושנמכרו בתקופה שבין חודש יולי 2025 ועד דצמבר 2025.

הרינו מתכבדים בזאת להזכיר לכם, כי החל מיום 1 בינואר 2026, מספר הקצאה נדרש עבור חשבונית מס שסכומה עולה על 10,000 ש"ח (לא כולל מע"מ).