סעיף 30(א)(8)(ז) לחוק מע"מ מעניק מע"מ בשיעור אפס עבור: "אשפוז של תייר בבית חולים רשום לפי פקודת בריאות העם, 1940, ושירותים נוספים הניתנים אגב אשפוז כאמור".
נבקש לעדכן כי ביום 4.5.2025 פרסמה רשות המיסים הבהרה חדשה בנושא – לפיה לא יחול חיוב במע"מ על תשר שניתן עבור שירות שנתן עובד שכיר ללקוח במסעדה בהתקיים כל אלה:
נבקש לעדכן כי ביום 4.5.2025 פרסמה רשות המיסים הבהרה חדשה בנושא – לפיה לא יחול חיוב במע"מ על תשר שניתן עבור שירות שנתן עובד שכיר ללקוח במסעדה בהתקיים כל אלה:
הקצאת מספר לחשבוניות מס: ועדת הכספים של הכנסת אישרה לקריאה שנייה ושלישית צעדים למלחמה בהון השחור, ובניהם, הנמכת רף העסקאות שמעליו תחול חובה לקבל מספר הקצאה כתנאי לניכוי מס תשומות מ- 20,000 ש"ח (לפני מע"מ) כיום ל- 10,000 ש"ח (לפני מע"מ) החל מ- 1 בינואר 2026 ו- 5,000 ש"ח (לפני מע"מ) החל מ- 1 ביוני 2026.; והנמכת הרף שמעליו יש להגיש דיווח מפורט למע"מ לחצי מיליון ש"ח בשנה, החל מהדיווח של חודש אוקטובר 2025; ואיסור ניכוי במס הכנסה ובמע"מ של הוצאות שבגינן הוטל עיצום כספי בשל הפרה של החוק לצמצום השימוש במזומן, החל מהדיווח של ינואר 2026; כניסתם של צעדים אלו לתוקף מותנית באישור החקיקה במליאת הכנסת.
ביום 21 בינואר, 2025 פורסם פסק דין (ע"מ 48870-02-21 מרכז ארצי לבחינות ולהערכה נ' פקיד שומה ירושלים 3), לפיו נדחה ערעור המערערת. זהו ערעור על שומות מס הכנסה (להלן: "השומות") לשנים 2014-2016, במסגרת השומות חויבה המערערת בתשלום מס הכנסה בסך כולל (קרן) של 4,227,966 ש"ח (להלן: "הסכום שבמחלוקת"). לדעת המערערת, העמותה מוגדרת כ"מוסד ציבורי" כמשמעותו בסעיף 9(2)(א) ו-(ב) לפקודה, לפיו היא פטורה ממס על ההכנסה, שכן מהווה היא מוסד ללא כוונת רווח בעל מטרה ציבורית
נבקש לעדכן כי ביום 5.12.2024 פרסמה רשות המיסים את הוראת פרשנות 1/2025 בנושא "העלאת שיעור המע"מ מ- 17% ל-18% הכוללת פירוט והנחיות כלליות ודוגמאות למועדי החיוב במס ושיעור המס ביחס לסוגים שונים של עסקאות.
נבקש לעדכן כי ביום 20 בנובמבר פרסמה רשות המיסים הודעה בדבר החלפת מערכת ההזדהות לדיווחים תקופתיים למע"מ. בהתאם להודעה החל מתאריך 1.12.2024 תתאפשר כניסה ליישומי מע"מ לרבות דיווח ותשלום הדוחות התקופתיים, באופן הבא:
נבקש לעדכן כי ביום 5.12.2024 פרסמה רשות המיסים את הוראת פרשנות 1/2025 בנושא "העלאת שיעור המע"מ מ- 17% ל-18% הכוללת פירוט והנחיות כלליות ודוגמאות למועדי החיוב במס ושיעור המס ביחס לסוגים שונים של עסקאות.
במסגרת הצו שאושר, החל מ- 1.1.2025 תקצה רשות המיסים מספרי הקצאה לחשבוניות בעסקאות שסכומן עולה על 20,000 ש"ח לפני מע"מ. ללא מספר הקצאה כאמור, לא ניתן לנכות את המע"מ בחשבונית המס. כמו כן, הצו שאשור מסמיך את רשות המיסים לא להקצות מספר הקצאה כאמור לחשבונית מס, אם עולה חשד כי מדובר בחשבונית שהוצאה שלא כדין. כלומר, סיום תקופת הפיילוט למודול.
נבקש לעדכן כי רשות המיסים פרסמה הודעה לפיה החליטה לדחות את המועד שהחל ממנו יתבקשו מוסדות ציבור בעלי אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה להנפיק קבלות לתורמים באמצעות תוכנה המאפשרת התממשקות עם מערכת התרומות הדיגיטלית של רשות המיסים ל- 1.12026.
נבקש לעדכן כי רשות המיסים פרסמה הודעה לפיה החליטה לדחות את המועד שהחל ממנו יתבקשו מוסדות ציבור בעלי אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה להנפיק קבלות לתורמים באמצעות תוכנה המאפשרת התממשקות עם מערכת התרומות הדיגיטלית של רשות המיסים ל- 1.1.2026.
נבקש להביא לידיעתכם כי בכוונת רשות המיסים להגביר אכיפת הגשת דוח שנתי מסכם של כל חברה הכלולה באיחוד עוסקים. נזכיר כי סעיף 71א לחוק מע"מ קובע כי: "כל אחד מהעוסקים שנרשמו כאחד לפי סעיף 56, יגיש דוח שנתי מסכם על סך כל עסקאותיו, לרבות עסקאות שעשה עם העוסקים שנרשמו עמו כאחד וכן על סך כל רכישותיו וכל השירותים שקיבל, לרבות מהעוסקים שנרשמו עמו כאחד, והכול בתוך 90 ימים מתום שנת המס שלגביה מוגש הדוח." הדיווח נעשה און-ליין ונדרש להגישו עד ל-31 במרץ של השנה העוקבת.
ביום 28.2.2024 פורסם ברשומות צו מס ערך מוסף (שיעור המס על עסקה ועל יבוא טובין) (תיקון), התשפ"ד – 2024, במסגרתו יועלה שיעור המע"מ מ- 17% ל- 18%, וזאת החל מיום 1.1.2025. ביום 14.4.2024 פורסם ברשומות צו מס ערך מוסף (שיעור המס על מלכ"רים ומוסדות כספים) (תיקון), התשפ"ד-2024, במסגרתו תוקן צו מס ערך מוסף (שיעור המס על מלכ"רים ומוסדות כספיים), התשנ"ג-1992 כך ששיעור מס השכר ומס הרווח המשולמים על פעילות בישראל של מוסד כספי יועלה מ- 17% ל-18%, וזאת החל מיום 1.1.2025.
נבקש להזכיר כי ביום 18 במרץ, 2024 פרסמה רשות המיסים – מע"מ החלטה בדבר ניכוי מע"מ בשיעור של 2/3 בגין הוצאות ביטחון בקיבוצים ובישובים סמוך לגבול רצועת עזה (בהתאם לרשימה של הישובים המנויים בהחלטה); בהתאם להחלטה כיתת הכוננת שומרת על היישוב כולו – הן על החלקים המשמשים לצרכים עסקיים להפקת עסקאות חייבות במס והן על החלק המוניציפלי. מאחר ומרבית הפעילות של כיתות הכוננות הינה בגין החלקים המשמשים לפעילות עסקית, היישובים נשוא הפניה (כמפורט בנספח להחלטה) יהיו זכאים לנכות 2/3 ממס התשומות בגין הוצאות הביטחון בלבד.
ביום 21 במרץ, 2024 פרסמה רשות המיסים הודעה במסגרתה היא מבהירה את עמדתה לגבי שילוב הטבות לתורמים של נכסי הון, נכסי הון אשר תרומתם זכאית לפטור ממס, כך שהם יהיו זכאים גם לזיכוי ממס בשל תרומה מול הכנסותיהם האחרות בגין שווי הנכס הנתרם.
נבקש לעדכן כי בהתאם לפרסום של רשות המיסים החל מיום 1.1.2025 יתבקשו מוסדות ציבור שהינם בעלי אישור לפי סעיף 46 לפקודה להנפיק את הקבלות לתורמים וזאת באמצעות תוכנה להפקת קבלות על תרומות המאפשרת התממשקות למערכת התרומות הדיגיטלית של רשות המיסים. המערכת מקצה מספר רישום ייחודי לכל קבלה בגין תרומה המופקת מהתוכנה הממוחשבת של העמותה ומעבירה בצורה אוטומטית את פרטי הקבלה לרשות המיסים. מספר הרישום הייחודי יופיע על הקבלה בגין תרומה בנוסף למספר האסמכתא. פרטי הקבלה נשמרים באזור האישי של התורם ויוכלו לשמש אותו לצורך ביצוע תיאום מס .
